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高企認定專項審計需要提供的資料
一、按照高新技術企業認定管理辦法編制的近3個會計年度（05—07年）企業研究開發費用結構明細表、最近一個會計年度（07年）的高新技術產品（服務）收入明細表
二、各個研發項目的明細清單及對應的研發部門數量、研究開發人數統計表和繳納職工“五險一金”的相關資料
三、各個研發項目的預算資料，同時還包括已經取得的知識產權證書、獨占許可協議、生產批文、新產品或新技術證明材料、產品質檢報告；省級以上科技計劃立項證明或其他相關證明
四、因研發活動需要購入的專利、非專利發明、專有技術等無形資產的協議或合同、委托其他機構開發的協議
五、研發人員的考核獎勵政策及制度
六、確保研發費用、產品（服務）收入及時、準確、完整記錄的相關內部控制制度。
七、管理層聲明書（后附事所提供格式）
八、研發費用結構明細表編制說明、高新技術產品（服務）收入明細表編制說明（后附事所提供格式）
九、其他
研究開發費用結構明細表（按近 3 年每年分別填報）
年度
編制單位：ABC股份有限公司 單位：人民幣萬元
研究開發項目編號
科目 本期發生額
RD01
RD02
RD03
RD…
RD…
合
計
一、內部研究開發投入額
其中： 人員人工
直接投入
折舊費用與長期待攤費用攤銷
設計費
設備調試費
無形資產攤銷
其他費用
二、委托外部研究開發投入額
其中：境內的外部研發投入額
三、研究開發投入額（內、外部）
小計
公司法定代表人：
主管會計工作的公司負責人：
公司會計機構負責人：
公司蓋章：
ABC 股份有限公司
研究開發費用結構明細表編制說明
2005 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日
金額單位：人民幣萬元
一、 公司基本情況
提示：公司基本情況應當采用簡潔的語言，一般應分段表述。其內容主要包括基本沿革、所處行業、經營范圍、主要產品或提供的勞務、分支機構等有關資料。
ABC 股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）系經××批準，由××發起設立，于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為××的《企業法人營業執照》，現有注冊資本××元。
本公司屬××行業。經營范圍：××。主要產品或提供的勞務：××。
[本公司下設××、××等分支機構。]
二、研究開發費用結構明細表的編制基礎
本公司在企業會計準則框架下，按照 《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制研究開發費用結構明細表。
三、 公司采用的編制原則和方法
提示：研究開發費用結構明細表是根據《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定，對研究開發費用進行歸集而編制的。公司應當說明各項研究開發費用的歸集方法、依據以及重要估計。
（一）人員人工
人員人工是指從事研究開發活動人員（也稱開發人員）的工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關的其他支出。
本公司研發人員是指從事研究開發活動的，全年累計工作時間在183 天以上的全時工作人員，具體包括……
……
（二）直接投入
直接投入是指為實施研究開發項目而購買的原材料等相關支出，包括用于研究開發的原材料、水和燃料 （包括煤氣和電）使用費等；用于中間試驗和產品試制達不到固定資產標準的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產品的檢驗費等；用于研究開發活動的儀器設備的簡單維護費；以經營租賃方式租入的固定資產發生的租賃費等。
……
（三） 折舊費用與長期待攤費用攤銷
折舊費用是指為執行研究開發活動而購置的儀器和設備以及研究開發項目在用建筑物的折舊費用。本公司各類固定資產的折舊年限、殘值率如下：
固定資產類別 折舊年限 殘值率
1．
2．
……
（四） 設計費用
設計費用是指為新產品和新工藝的構思、開發和制造，進行工序、技術規范、操作特性方面的設計等發生的費用。
……
（五） 裝備調試費
裝備調試費是指工裝準備過程中研究開發活動所發生的費用，包括研究生產機器、模具和工具，改變生產和質量控制程序，或制定新方法及標準等。為大規模批量化和商業化生產所進行的常規性工裝準備和工業工程發生的費用不計入。
……
（六） 無形資產攤銷
無形資產攤銷是指因研究開發活動而需要購入的專有技術（包括專利、非專利發明、許可證、專有技術、設計和計算方法等）所發生的支出的攤銷費用。各類無形資產攤銷方法如下：
無形資產類別 攤銷年限 凈殘值率
1．
2．
……
（七） 委托外部研究開發費用
委托外部研究開發費用是指委托境內其他企業、大學、研究機構、轉制院所、技術專業服務機構和境外機構進行的項目成果為公司所有，且與公司的主要經營業務緊密相關的研究開發活動所發生的費用。
委托外部研究開發發生的費用按獨立交易的原則確定，按發生額的 80%歸集。
……
（八） 其他費用
其他費用是指為研究開發活動所發生的其他費用，包括辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新技術研究保險費等。此項費用按不超過研究開發費用總額的 10%確認。
……
四、報告期內主要研究開發項目的基本情況說明
包括項目內容、立項情況、審批情況（如需要）、項目預算情況和截至目前進展情況等。
五、其他說明
提示：詳細闡述研究開發費用結構明細表中需要特別說明的有關項目（如關聯交易）和公司認為需要說明的其他事項，如申報明細表中對前期已審計財務報表中涉及研究開發支出的重大會計差錯的更正情況等。
ABC 股份有限公司
二○○八年 月 日
高新技術產品（服務）收入明細表
2007年度
編制單位：ABC股份有限公司 單位：人民幣萬元
項目
金額
一、產品收入
1．
2．
3．
4．
小計
二、技術性收入
1．技術轉讓收入
2．技術承包收入
3．技術服務收入
4．接受委托科研收入
5．
6．
小計
三、 高新技術產品（服務）收入合計
公司法定代表人：
主管會計工作的公司負責人：
公司會計機構負責人：
公司蓋章：
ABC 股份有限公司
高新技術產品（服務）收入明細表編制說明
2007年度
金額單位：人民幣萬元
一、公司基本情況
提示：公司基本情況應當采用簡潔的語言，一般應分段表述。其內容主要包括基本沿革、所處行業、經營范圍、主要產品或提供的勞務、分支機構等有關資料。
ABC 股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）系經××批準，由××發起設立，于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為××的《企業法人營業執照》，現有注冊資本××元。
本公司屬××行業。經營范圍：××。主要產品或提供的勞務：××。
[本公司下設××、××等分支機構。]
二、高新技術產品（服務）收入明細表的編制基礎
本公司在企業會計準則框架下，按照 《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制高新技術產品（服務）收入明細表。
三、公司采用的編制原則和方法
提示：高新技術產品（服務）收入明細表是根據《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定，對高新技術產品（服務）收入歸集而編制的。公司應當說明各項高新技術產品（服務）收入的歸集方法、依據以及重要估計。
（一）產品收入
產品收入是指通過技術創新、開展研發活動，形成符合《國家重點支持的高新技術領域》要求的產品的銷售收入。
（二）技術性收入
1．技術轉讓收入
技術轉讓收入是指技術創新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入。
……
2．技術承包收入
技術承包收入是指技術項目設計、技術工程實施所獲得的收入。
……
3．技術服務收入
技術服務收入是指利用自己的人力、物力和數據系統等為社會和本公司外的用戶提供技術方案、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入。
……
4．接受委托科研收入
接受委托科研收入是指承擔社會各方面委托研究開發、中間試驗及新產品開發所獲得的收入。
……
四、其他說明
提示：詳細闡述高新技術產品（服務）收入明細表中需要特別說明的有關項目（如關聯交易）和公司認為需要說明的其他事項。
ABC 股份有限公司
二○○八年 月 日
管理層聲明書范例
管理 層 聲 明 書
重慶立信會計師事務所并 、 注冊會計師：
本公司已委托貴事務所對本公司 2005 年、2006 年、2007 年的研究開發費用結構明細表，2007年度的高新技術產品（服務）收入明細表（以下簡稱申報明細表）進行審計，并出具專項審計報告。
為配合貴事務所的審計工作，本公司就已知的全部事項作出如下聲明：
1．本公司承諾，在企業會計準則框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定，如實編制研究開發費用結構明細表和高新技術產品（服務）收入明細表及其編制說明是我們的責任。這種責任包括：
（1）設計、實施和維護與研究開發費用結構明細表和高新技術產品（服務）收入明細表相關的內部控制，以使研究開發費用結構明細表和高新技術產品（服務）收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
（2）選擇和運用恰當的會計政策；
（3）作出合理的會計估計；
（4）恰當界定研究開發項目、高新技術產品（服務）的具體范圍。
2．本公司已按照有關規定編制了研究開發費用結構明細表和高新技術產品（服務）收入明細表，本公司管理層對上述申報明細表的真實性、合法性和完整性承擔責任。本公司承諾上述申報明細表不存在重大錯報。貴事務所在審計過程中發現的未更正錯報，無論是單獨還是匯總起來，對上述申報明細表整體均不具有重大影響。未更正錯報匯總表附后。
3．本公司已向貴事務所提供了：
（1）與編制上述申報明細表相關的全部財務信息和其他相關數據；
（2）與高新技術研究開發和高新技術產品（服務）收入相關的決議、合同、協議、章程等相關資料；
（3）與高新技術研究開發和高新技術產品（服務）收入相關的全部股東會和董事會的會議記錄；
（4）就運用的重大會計政策以及管理層對監管機構、法律法規或合同的特殊要求所作出的重要解釋。
4．本公司所有高新技術研究開發支出和高新技術產品（服務）收入均已按規定入賬，不存在賬外資產或未計負債。
5．本公司已根據企業會計準則的規定識別和披露了所有重大關聯方交易，并已恰當地反映在本公司編制的高新技術產品（服務）收入明細表編制說明中。
本公司已提供所有與關聯方及其交易相關的資料。
6．本公司已提供全部或有事項的相關資料。除財務報表附注中披露的事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的與高新技術研究開發、高新技術產品銷售與勞務提供相關的訴訟、賠償、承兌、擔保等或有事項。
7．除財務報表附注中披露的承諾事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的承諾事項。
8．本公司不存在未披露的影響申報明細表公允性的重大不確定事項。
9．本公司已采取必要措施防止或發現舞弊及其他違反法規行為，未發現：
（1）涉及管理層的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息；
（2）涉及對內部控制產生重大影響的員工的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息；
（3）涉及對申報明細表的編制具有重大影響的其他人員的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息。
10．本公司嚴格遵守了合同規定的條款，不存在因未履行合同而對申報明細表產生重大影響的事項。
11．本公司已提供上述申報明細表日后事項的相關資料，除財務報表附注中披露的日后事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的重大日后事項。
12．本公司管理層確信：
（1）對單獨占有的核心知識產權不存在任何糾紛；
（2）無高新技術研究開發方面的任何權屬糾紛。
××公司（蓋章）
法定代表人：（簽名）
財務負責人：（簽名）
技術負責人：（簽名）
二○○八年 月 日
專項審計業務約定書
甲方： 有限公司
乙方： 會計師事務所
茲由甲方委托乙方對甲方 年度、 年度、 年度研究開發費用結構明細表和 年度高新技術產品（服務）收入明細表進行審計，經雙方協商，達成以下約定：
一、業務范圍與審計目標
1．乙方接受甲方委托，對甲方在企業會計準則框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和 《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制的 年度、 年度、 年度研究開發費用結構明細表和 年度高新技術產品（服務）收入明細表及有關編制說明（以下簡稱申報明細表）進行專項審計。
2．乙方通過執行審計工作，對申報明細表的下列方面發表審計意見：（1）申報明細表是否在企業會計準則框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制；（2）申報明細表是否在所有重大方面公允反映申報企業在所審計期間的研究開發費用[高新技術產品（服務）收入]情況。
二、甲方的責任與義務
（一）甲方的責任
根據《中華人民共和國會計法》及《企業財務會計報告條例》，甲方及甲方管理層有責任保證會計資料的真實性和完整性。因此，在企業會計準則框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定，如實編制研究開發費用結構明細表和高新技術產品（服務）收入明細表是甲方管理層的責任。這種責任包括：（1 ）設計、實施和維護與研究開發費用結構明細表和高新技術產品（服務）收入明細表相關的內部控制，以使研究開發費用結構明細表和高新技術產品（服務）收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2 ）選擇和運用恰當的會計政策；（3 ）作出合理的會計估計；（4 ）恰當界定研究開發項目、高新技術產品（服務）的具體范圍。
（二）甲方的義務
1．及時為乙方的審計工作提供其所要求的全部會計資料和其他有關資料（在 20 年 月 日之前提供審計所需的全部資料），并保證所提供資料的真實性和完整性。
2．確保乙方不受限制地接觸任何與本次專項審計有關的記錄、文件和所需的其他信息。
3．甲方管理層對其作出的與本次專項審計有關的聲明予以書面確認。
4．為乙方派出的有關工作人員提供必要的工作條件和協助，主要事項將由乙方于外勤工作開始前提供清單。
5．按本約定書的約定及時足額支付專項審計費用以及乙方人員在審計期間的交通、食宿和其他相關費用。
三、乙方的責任和義務
（一）乙方的責任
1．乙方的責任是在實施專項審計工作的基礎上對甲方申報明細表發表審計意見。乙方按照《高新技術企業認定專項審計指引》的規定進行專項審計，該指引要求注冊會計師遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作，以對申報明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
2．審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關申報明細表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于乙方的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的申報明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，乙方考慮與申報明細表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。專項審計工作還包括評價管理層編制申報明細表時選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價申報明細表的總體列報。
3．乙方需要合理計劃和實施專項審計工作，以使乙方能夠獲取充分、適當的審計證據，為甲方申報明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
4．乙方有責任在專項審計報告中指明所發現的研究開發費用結構明細表[高新技術產品（服務）收入明細表]中會計政策的選用、會計估計的作出或披露不符合企業會計準則的規定，或者未按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制，且未按乙方建議進行調整的事項。
5．由于測試的性質和審計的其他固有限制，以及內部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重大錯報在審計后可能仍然未被乙方發現的風險。
6．在專項審計過程中，乙方若發現甲方內部控制存在乙方認為的重要缺陷，應與甲方治理層或管理層溝通。但乙方溝通的各種事項，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建議。甲方在實施乙方提出的改善建議前應全面評估其影響。未經乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的溝通文件。
7．乙方的審計工作不能減輕甲方及甲方管理層的責任。
（二）乙方的義務
1．按照約定時間完成審計工作，出具專項審計報告。乙方應于20 年 月 日前出具專項審計報告。
2．除下列情況外，乙方應當對執行業務過程中知悉的甲方信息予以保密：（1）取得甲方的授權；（2）根據法律法規的規定，為法律訴訟準備文件或提供證據；（3）接受行業協會和監管機構依法進行的執業質量檢查；（4）監管機構對乙方進行行政處罰（包括監管機構處罰前的調查、聽證）以及乙方對此提起行政復議。
四、審計收費
1．本次專項審計服務的收費是以乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費的時間為基礎計算的。乙方預計本次專項審計服務的費用總額為人民幣 萬元。
2．甲方應于本約定書簽署之日起 日內支付 %的審計費用，其余款項于［審計報告草稿完成日］結清。
3．如果由于無法預見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的專項審計服務實際時間較本約定書簽訂時預計的時間有明顯增加或減少時，甲乙雙方應通過協商，相應調整本約定書第四條第 1項下所述的審計費用。
4．如果由于無法預見的原因，致使乙方人員抵達甲方的工作現場后，本約定書所涉及的專項審計服務不再進行，甲方不得要求退還預付的審計費用；如上述情況發生于乙方人員完成現場審計工作，并離開甲方的工作現場之后，甲方應另行向乙方支付人民幣 元的補償費，該補償費應于甲方收到乙方的收款通知之日起 日內支付。
5．與本次專項審計有關的其他費用（包括交通費、食宿費等）由甲方承擔。
五、審計報告的出具及使用
1．乙方按照《高新技術企業認定專項審計指引》規定的格式，針對研究開發費用結構明細表和高新技術產品（服務）收入明細表分別出具專項審計報告。
2．乙方向甲方致送針對研究開發費用結構明細表和高新技術產品（服務）收入明細表分別出具的專項審計報告一式 份，僅供甲方申報高新技術企業認定時使用，不得用于其他目的。
3．甲方在向高新技術企業認定機構提交專項審計報告時，不得修改乙方出具的專項審計報告及其后附的已審申報明細表。當甲方認為有必要修改申報明細表數據、編制說明時，應當事先通知乙方，乙方將考慮有關修改對專項審計報告的影響，必要時，將重新出具專項審計報告。
六、本約定書的有效期間
本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務后終止。但其中第三（二）2、四、五、六、八、九、十項并不因本約定書終止而失效。
七、約定事項的變更
如果出現不可預見的情況，影響審計工作如期完成，或需要提前出具專項審計報告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項，但應及時通知對方，并由雙方協商解決。
八、終止條款
1．如果根據乙方的職業道德及其他有關專業職責、適用的法律法規或其他任何法定的要求，乙方認為已不適宜繼續為甲方提供本約定書約定的專項審計服務時，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。
2．在終止業務約定的情況下，乙方有權就其于本約定書終止之日前對約定的專項審計服務項目所做的工作收取合理的審計費用。
九、違約責任
甲、乙雙方按照《中華人民共和國合同法》的規定承擔違約責任。
十、適用法律和爭議解決
本約定書的所有方面均應適用中華人民共和國法律進行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具專項審計報告所在地，因本約定書所引起的或與本約定書有關的任何糾紛或爭議（包括關于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙方選擇以下第____種解決方式：
（1） 向有管轄權的人民法院提起訴訟；
（2） 提交 仲裁委員會仲裁。
十一、雙方約定的其他有關事項
本約定書一式兩份，甲、乙方各執一份，具有同等法律效力。
甲方： 有限公司（蓋章） 乙方： 會計師事務所（蓋章）
授權代表： 授權代表：
二○ 年 月 日 二○ 年 月 日
渝公網安備 50010302002789號