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重慶立信【問】甲企業(yè)為小企業(yè)，在2012年1月份計提的“應(yīng)付職工薪酬——工資”明細科目金額為100萬元，其中應(yīng)由職工個人負擔(dān)的社會保險費為10萬元，應(yīng)交個人所得稅金額為5萬元。實際支付時，企業(yè)扣除本月為職工家屬代墊的藥費5000元，共支付給職工現(xiàn)金84.5萬元，轉(zhuǎn)賬支付社保金和個人所得稅15萬元。如何進行賬務(wù)處理？
【答】甲公司為職工家屬代墊藥費5000元時應(yīng)做的賬務(wù)處理為：
借：其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費 5000
貸：銀行存款 5000
代扣代繳社保金和個人所得稅
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 150000
貸：其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費 100000
應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅 50000
實際支付工資、社保金和個稅時的處理為：
借：應(yīng)付職工薪酬 850000
其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費 100000
應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅 50000
貸：庫存現(xiàn)金 845000
其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費 5000
銀行存款 150000重慶立信會計師事務(wù)所
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