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企業貸款財務需注意的14個財務指標

2019-03-21

      重慶立信這14各指標分為5大類:財務結構、償債能力、現金流量、經營能力、經營效益。
      (1)財務結構:
      1、凈資產與年末貸款余額比率必須大于100%(房地產企業可大于80%);凈資產與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產*100%,凈資產與年末貸款余額比率也稱凈資產負債率。
      2、資產負債率必須小于70%,最好低于55%;資產負債率=負債總額/資產總額X100%。
 
      (2)償債能力:
      3、流動比率在150%~200%較好;流動比率=流動資產額/流動負債*100%。
      4、速動比率在100%左右較好,對中小企業適當放寬,也應大于80%;速動比率=速動資產額/流動負債*100%;速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據=流動資產—存貨—預付賬款—一年內到期的非流動資產—其它流動資產。
      5、擔保比例小于0.5為好。
      6、現金比率大于30%。現金比率=(現金+現金等價物)/流動負債。
 
      (3)現金流量:
      7、企業經營活動產生的凈現金流應為正值,其銷售收入現金回籠應在85~95%以上。
      8、企業在經營活動中支付采購商品,勞務的現金支付率應在85~95%以上。
 
      (4)經營能力:
      9、主營業務收入增長率不小于8%,說明該企業的主業正處于成長期,如果該比率低于5%,說明該產品將進入生命末期了。主營業務收入增長率=(本期主營業務收入-上期主營業務收入)/上期主營業務收入*100%。
 
      10、應收賬款周轉速度應大于六次。一般講企業應收賬款周轉速度越高,企業應收賬款平均收款期越短,資金回籠的速度也就越快。應收賬款周轉速度(應收賬款周轉次數)=營業收入/平均應收賬款余額=營業收入/(應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額)/2=營業收入*2/(應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額)。
 
      11、存貨周轉速度中小企業應大于五次。存貨周轉速度越快,存貨占用水平越低,流動性越強。存貨周轉速度(次數)=營業成本/平均存貨余額,其中存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷2。
 
      (5)經營效益:
      12、營業利潤率應大于8%,當然指標值越大,表明企業綜合獲利能力越強。營業利潤率=營業利潤/營業收入(商品銷售額)×100% =(銷售收入-銷貨成本-管理費-銷售費)/銷售收入×100%。
 
      13、凈資產收益率中小企業應大于 5%。一般情況下,該指標值越高說明投資帶來的回報越高,股東們收益水平也就越高。凈資產收益率=總資產凈利率×權益乘數=營業凈利率×總資產周轉率×權益乘數;其中營業凈利率=凈利潤÷營業收入;總資產周轉率(次)=營業收入÷平均資產總額;權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷(1-資產負債率)。
 
      14、利息保障倍數應大于400%
      利息保障倍數=息稅前利潤 / 利息費用=(利潤總額+財務費用)/(財務費用中的利息支出+資本化利息)重慶立信會計師事務所

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