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企業貸款中需注意的14個財務指標

2018-11-06

企業貸款可分為:流動資金貸款、固定資產貸款、信用貸款、擔保貸款、股票質押貸款、外匯質押貸款、單位定期存單質押貸款、黃金質押貸款、銀團貸款、銀行承兌匯票、銀行承兌匯票貼現、商業承兌匯票貼現、買方或協議付息票據貼現、有追索權國內保理、出口退稅賬戶托管貸款。作為財務人員需要為企業資金把好關,接下來小編為大家帶來企業貸款財務需注意的相關內容,希望對大家有所幫助!重慶立信

這14各指標分為5大類:財務結構、償債能力、現金流量、經營能力、經營效益。

一、財務結構

1、凈資產與年末貸款余額比率必須大于100%(房地產企業可大于80%);凈資產與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產*100%,凈資產與年末貸款余額比率也稱凈資產負債率。

2、資產負債率必須小于70%,最好低于55%;資產負債率=負債總額/資產總額X100%。

二、償還能力

3、流動比率在150%~200%較好;流動比率=流動資產額/流動負債*100%。

4、速動比率在100%左右較好,對中小企業適當放寬,也應大于80%;速動比率=速動資產額/流動負債*100%;速動資產=貨幣資金交易性金融資產 應收賬款 應收票據=流動資產-存貨-預付賬款-一年內到期的非流動資產-其它流動資產。

5、擔保比例小于0.5為好。

6、現金比率大于30%。現金比率=(現金 現金等價物)/流動負債。

三、現金流量

7、企業經營活動產生的凈現金流應為正值,其銷售收入現金回籠應在85~95%以上。

8、企業在經營活動中支付采購商品,勞務的現金支付率應在85~95%以上。

四、經營能力

9、主營業務收入增長率不小于8%,說明該企業的主業正處于成長期,如果該比率低于5%,說明該產品將進入生命末期了。主營業務收入增長率=(本期主營業務收入-上期主營業務收入)/上期主營業務收入*100%。

10、應收賬款周轉速度應大于六次。一般講企業應收賬款周轉速度越高,企業應收賬款平均收款期越短,資金回籠的速度也就越快。應收賬款周轉速度(應收賬款周轉次數)=營業收入/平均應收賬款余額=營業收入/(應收賬款年初余額應收賬款年末初余額)/2=營業收入*2/(應收賬款年初余額 應收賬款年末初余額)。

11、存貨周轉速度中小企業應大于五次。存貨周轉速度越快,存貨占用水平越低,流動性越強。存貨周轉速度(次數)=營業成本/平均存貨余額,其中存貨平均余額=(期初存貨期末存貨)÷2。

五、經營效益

12、營業利潤率應大于8%,當然指標值越大,表明企業綜合獲利能力越強。營業利潤率=營業利潤/營業收入(商品銷售額)×100%=(銷售收入-銷貨成本-管理費-銷售費)/銷售收入×100%。

13、凈資產收益率中小企業應大于5%。一般情況下,該指標值越高說明投資帶來的回報越高,股東們收益水平也就越高。凈資產收益率=總資產凈利率×權益乘數=營業凈利率×總資產周轉率×權益乘數;其中營業凈利率=凈利潤÷營業收入;總資產周轉率(次)=營業收入÷平均資產總額;權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷(1-資產負債率)。

14、利息保障倍數應大于400%

利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用=(利潤總額 財務費用)/(財務費用中的利息支出 資本化利息)重慶立信會計師事務所

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