近日（12月2日），中國證監會主席劉士余強調，作為資本市場“看門人”的會計師事務所，要樹立行業自信，自覺接受監管；要堅守誠信底線，立足行業本源；要健全內部機制，夯實質量基礎；要加強人才培養，提升專業勝任能力。
重慶立信
筆者認為，劉士余給會計師事務所提出的四點要求不僅適用于審計機構，也適用于保薦機構、律師事務所、評估機構和信用評級機構等均稱為資本市場的“看門人”的所有中介機構，這些中介機構憑借自己的專業和誠信為投資者把守著第一道關口。
資本市場功能發揮，離不開一支高素質的中介機構隊伍。隨著市場的發展，中介機構的作用越來越大，優質的上市資源需要證券公司等投資銀行類金融機構去篩選和輔導，復雜專業的市場信息需要律師、會計師去鑒證，多元化的投資理財需求需要資產管理機構去滿足。作為獨立第三方，做好服務是基本職業操守。要遵守法紀，守土有責，當好看門人，把好入口關，切實對法律、公眾和市場負責。
為了督促中介機構歸位盡責，及時清除害群之馬，維護行業信譽和投資者信任，我們也看到，近幾年，證監會不斷加大對中介機構違法違規行為的處罰力度。加大對中介機構違法違規行為的確有利于維護資本市場秩序，保護投資者權益。
去年5月份，證監會稽查部門決定對大華會計師事務所等6家審計和評估機構正式啟動立案調查的行政執法程序。這是證監會首次集中專門對審計、評估機構部署開展稽查執法行動。
今年以來，證監會更是重拳出擊，律所、審計所、保薦券商等中介機構頻接罰單，且罰單數額巨大，一浪高過一浪。今年6月份，證監會網站公布了對登云股份的保薦機構新時代證券及相關保代、法律服務機構廣東君信律師事務所及兩名簽字律師的處罰決定。因登云股份IPO虛假陳述，廣東君信律所及兩名簽字律師合計被證監會罰沒款400萬元，新時代證券及保薦代表被罰款逾3400萬元。而就在這份巨額罰單開出前幾日，因九好集團和鞍重股份忽悠式重組而被處罰900萬元的天元律所還是中介機構和市場熱議的焦點話題。
從證監會開出的罰單來看，證監會對中介機構的調查以及處罰是過去數量的多倍，這也是證監會加大執法監管力度的一個明顯特征。證監會新聞發言人也明確表示，證監會將繼續保持高壓態勢，對違法違規行為堅決予以打擊，從而維護市場穩健運行，保護投資者合法權益。
筆者認為，證監會加大對中介機構的處罰力度和監管頻率有利于更好的凈化市場環境。而中介機構也要嚴守道德和良心的底線，忠實履行誠實守信、勤勉盡責的職業操守，強化守法合規意識，不要愈越法律的底線，共同維護好、呵護好資本市場的良好秩序。
重慶立信會計師事務所
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